Arvonlisäverovelvollisuus

Huom! Sivusto sisältää vastuunvapautuslausekkeen

Tekijä / julkaisija ei vastaa näillä sivuilla olevista lainsäädännön muuttumisesta johtuvista tai mahdollisista muista virheistä tai niiden aiheuttamista vahingoista.

Itsenäinen ammatinharjoittaja ja yrittäjä kirjautuu arvonlisäverovelvolliseksi perustamisilmoituslomakkeella (Y1, Y2, Y3).

Terveydenhoitopalvelut on vapautettu arvonlisäverosta. Näin ollen ammatinharjoittajana toimiva suuhygienisti ei ole alv-velvollinen. Arvonlisäveroa ei myöskään tarvitse maksaa kuurojen tulkkauspalveluista. Arvonlisäverolaissa on lueteltu arvonlisäverotuksen ulkopuolelle jäävät alat (www.finlex.fi, laki 30.12.1993/1501).

Arvonlisäveroa maksetaan lähes kaikista tavaroista ja palveluista yleisen arvonlisäverokannan mukaan, joka on 24 %. Yleinen arvonlisäverokanta 1.9.2024 alkaen on 25,5 %.

Arvonlisävero ilmoitetaan ja maksetaan OmaVero-palvelussa.

Jos yrityksen toiminta on vähäistä, sen ei tarvitse ilmoittautua arvonlisäverovelvolliseksi.

Arvonlisäveronvelvollisuuden alaraja nousi 10 000 euron liikevaihdosta 15 000 euroon 1.1.2021. Uutta 15 000 euron liikevaihtorajaa sovelletaan tilikauteen, joka alkaa 1.1.2021 tai myöhemmin. Jos ammatinharjoittaja on arvioinut, että 15 000 euron raja ei tilikauden aikana ylity ja se kuitenkin ylittyy, joutuu ammatinharjoittaja maksamaan arvonlisäveron takautuvasti viivästysseuraamuksineen koko liikevaihdosta.

Arvonlisäverovelvolliseksi voi hakeutua, vaikka liikevaihto jäisi alle 15 000 euron.
Aloittavan ammatinharjoittajan saattaa kannattaa ilmoittautua arvonlisäverovelvolliseksi heti, vaikka liikevaihto todennäköisesti jäisikin alle 15 000 euron seuraavilla perusteilla:

• jos liikevaihto ylittääkin 15 000 euroa, ammatinharjoittaja joutuu maksamaan arvonlisäveron viivästysseuraamuksineen, jota hän ei ole kuitenkaan perinyt asiakkailtaan (jos asiakkaana on yrityksiä, niille arvonlisävero on pelkkä läpikulkuerä, koska ne saavat vähentää maksamansa arvonlisäveron omassa arvonlisäverotuksessaan);
• Ammatinharjoittajalla on mahdollisuus vähentää omiin hankintoihinsa sisältyvät arvonlisäverot. Hankinnan ajoittuvat usein yritystoiminnan alkuun. Jos arvonlisäverolliset hankinnat ovat suuremmat kuin yritystoiminnan tuotto, ammatinharjoittaja voi tilikauden päättyessä hakea verottajalta takaisin hankintoihinsa sisältyneen vähentämättä jääneen arvonlisäveron, jolloin aloittava ammatinharjoittaja hyötyy arvonlisäverovelvollisuudestaan.

Verohallinnon valtakunnallinen palvelunumero 020 466 017 (ppm) on käytettävissä arvonlisäverotukseen liittyvissä kysymyksissä. Arvonlisäverotuksesta saa lisätietoja osoitteesta www.vero.fi.